참고1	홈택스에서 법인세 부속서류 전자제출 요령

□ 부속서류 등의 전자 제출 (신규 서비스)

1) 증빙서류 전자제출

○ 신고서를 정상적으로 제출한 경우, 재무제표 부속서류를 신고기한 종료 후 10일 이내에 전자 제출할 수 있도록 한 서비스

- 대상 세목 : 부가가치세‧법인세‧종합소득세‧양도소득세, 증여세만 해당

* 수동제출 대상서식이 없는 법인은 전자신고로 법인세 신고가 종결됨

○ 신고서를 제출한 세무대리인 또는 법인이 전자제출할 수 있음

<중요> 세무대리인이 신고서를 제출했다면, 세무대리인만이 부속서류 제출 가능,

법인이 신고서를 제출했다면, 법인만이 부속서류 제출 가능

* 향후 계획을 수립하여 세무대리인이 신고서를 제출했더라도 해당 법인이 부속서류를 제출할 수 있도록 개선할 예정임

2) 증빙서류 제출 흐름 (신고서가 정상 제출된 이후)

○ [신고/납부] - 법인세 - [증빙서류제출] 선택

○ [조회하기]를 클릭한 후 목록에서 제출대상인 신고서의 [제출하기] 클릭

○ 부속서류 관련 문서파일 업로드 후 제출하기

- ① [파일찾기] 클릭하여 사용자 PC 등에서 PDF 파일을 선택하면 아래 ②와 같이 대상파일목록에 보임

- 한글이나 MS-Word 등에서 작성한 문서는 PDF로 변환하여 이 서비스를 이용하여야 하며, jpg 등 이미지 파일은 ③ [파일변환]을 클릭하여 PDF로 변경

- ④ [증빙서류 제출하기] 클릭

①

②

③

④

○ 제출완료 후에는 [제출하기]가 [제출내역보기]로 바뀌며, 변경된 것이 있어 다시 제출을 하려면 제출내역보기를 클릭하여 전체를 모두 보내야 됨

○ 증빙서류 제출 후 [Step 2.신고내역]에서 확인하면 N이 ‘Y’로 바뀜

○  여러 개의 파일을 전자제출 할 수 있으나  수정제출 할 경우 최종 제출파일만 저장되므로 종전 제출서류를 포함한 모든 서류를 다시 제출하여야 함

* ex) 3.11에 10개, 3.15에 2개 파일을 업로드 시 최종 2개 파일만 최종 수록됨

		PDF 파일로 변환하는 방법
참고2

1. 상용회계프로그램 (자동변환)

(1) 더존 프로그램

- 회계 ⟶ 재무회계 ⟶ 결산재무제표 ⟶ 인쇄 ⟶ PDF(왼쪽)  ⟶ 건별 이름부여 및 바탕화면에 저장 ⟶ 바탕화면에 업체폴더 생성하여 파일모으기

- 인쇄 ⟶ 엑셀 ⟶ 건별 이름부여 ⟶ 복사하여 뒤이어 붙이기 (하나의 파일로 제출가능)

※ 상세내역은 더존 프로그램 제작회사에서 배부한 설명서 참조

(2) 세무사랑 프로그램

- 회계관리 ⟶ 결산재무제표 등 항목 ⟶ PDF ⟶ 건별 이름부여 및 바탕화면에 저장 ⟶ 바탕화면에 업체폴더 생성하여 파일모으기

- 인쇄 ⟶ 엑셀 ⟶ 건별 이름부여 ⟶ 복사하여 뒤이어 붙이기 (하나의 파일로 제출가능)

※ 상세내역은 세무사항 제작회사에서 배부한 설명서 참조

2. 범용프로그램에서 작성된 파일

(1) 한글파일의 pdf문서변환

- 한글파일 ⟶ 인쇄 ⟶ 기본[탭] ⟶ 프린터선택 ⟶ “haansoft PDF선택 ⟶ 인쇄 ⟶ PC저장

(2) 엑셀파일의 pdf문서변환

- 엑셀파일 ⟶ 왼쪽 상단 office 단추 누르기 ⟶ 다른 이름으로 저장 ⟶ “PDF 또는 XPS”⟶ 저장하기

3. 스캔기계 (직접 변환)

- 수동서류를 스캔기계에 넣고 스캔 후 파일 저장(pdf 파일 형식)

- 부속서류 제출용량 한도가 30M이므로 가급적 상기 1번, 2번 방법 권장(용량초과시 전자제출 불가)

※ 상세내역은 해당 스캔기계의 사용설명서 참조

4. 스마트폰･사진기 등을 이용 (간접 변환)

- 수동서류를 놓고 사진 촬영 ⟶  범용프로그램(한글, 엑셀) 등을 활용하여 pdf 파일로 변환하여 저장

		□글(HWP)을 PDF로 저장하기
참고3

1) □글의 PDF 아이콘(   )을 클릭하면 인쇄할 때와 동일한 메시지

박스가 표시됨

2) 인쇄 메시지가 종료되면 [다른 이름으로 PDF 저장] 박스가 표시되면 저장할 폴더를 선택하고 파일 이름을 입력한 다음 저장버튼을 클릭

한글파일 3MB(12장) -> PDF 1.6MB 으로 변환되었음

참고4	엑셀을 PDF로 저장하기

1) 엑셀의 “다른이름으로 저장”에서 파일형식을 PDF 선택

2) [최소 크기(온라인 게시)] 선택,

3) [옵션]버튼 클릭하여 게시대상 선택(주의 : 디폴트가 “선택한 시트”이므로 전체 시트를 PDF로 저장하려면 반드시 “전체통합문서”로 선택해야함)

PDF 옵션 "ISO 19005-1 호환(PDF/A)"

4) [옵션] 확인을 클릭한다

5) 저장 버튼을 클릭

<엑셀의 다른이름으로 저장의 파일 형식에 PDF가 없을 경우>

- MS 오피스에서 PDF 저장기능은 MS에서 무료로 제공하는 기능임

- 인터넷에서 Microsoft PDF로 검색하여 MS 다운로드센터로 이동

- SaveAsPDFandXPS.exe를 다운받아 실행하면 간단히 설치됨

참고5	법인세 부속서류 전자제출 주요 문의사항

1. 재무제표 부속서류 전자제출

○  더존 등 상용프로그램 개발회사에서 결산서류 등을 PDF로 변환하여 전자제출 할 수 있도록 프로그램을 개발하였으므로 수동제출하지 말고 전자제출

* 전자제출은 신고기한 종료 후 10일 이후에도 제출가능 하도록 운영하고 있음

○ 전자제출한 서류는 수동서류로 추가 제출할 필요 없음

○ 전자제출의 경우 여러 개의 파일을 전자제출 할 수 있으나

-  수정제출 할 경우 최종 제출파일만 저장되므로 종전 제출서류를 포함한 모든 서류를 다시 제출하여야 함

* ex) 3.11에 10개, 3.15에 2개 업로드 시 최종 2개 파일만 최종 수록

○ 별도의 프로그램이 없더라도 한글 및 엑셀은 pdf변환이 가능하므로 pdf로 변환하여 전자제출

* 엑셀은 2010버전부터 pdf변환 가능

2. 표준 재무제표 개정내용 및 전산자동작성 기능

○ (추진배경) 계정과목이 기업실상과 달라 기업이 기업회계기준에 따라 이미 작성한 재무제표를 표준재무제표로 형식으로 다시 재작성하는 불편 개선

○  (자동작성) 개정된 재무제표 서식에 맞춰 더존 등의 법인세 신고프로그램도 개발이 완료되어 재무제표는 자동 작성됨

-   따라서, 서식변경에 따른 수동작성 등의 불편함은 거의 없음

* 회사에서 자동 작성된 계정과목을 수정할 수 있는 기능도 있음

○  (개정 표준재무제표 작성방법) 중소기업들이 개정 서식에 맞춰 계정과목을 재분류하거나, K-IFRS계정과목으로 재분개하여 작성하여야 하는 것으로 오인하는 경우가 있으나,

-  계정과목을 재분류해서 작성하는 것이 아니라, 회사에서 사용하는 계정과목 그대로 제출하면 됨

* 회사에서 사용하는 계정과목 코드가 없는 경우에 한해 기타란에 금액을 기재

3. 지출증빙서류 검토표 전자작성 기능

○  (법정서식 여부) 법정서식은 아니지만, 「지출증빙서류 검토표」를 성실하게 작성하여 제출하는 법인에 대해서는 구체적 탈루혐의가 없는 한 지출증빙 수취․보관과 관련된 사후검증 부담을 최소화

○  (불이익 여부) 별도의 불이익은 없음. 다만, 지출증빙 없는 가공경비계상에 대해서는 신고 후 엄정한 사후검증을 실시할 예정이므로 검토표 작성하여 기업 스스로 사전 검증하는 것이 유리함

○  (수동작성 여부) 지출증빙수취 검토표를 전자작성 할 수 있도록 더존 등 상용프로그램회사 대부분이 프로그램 개발 완료됨

-  상용프로그램회사에서 각 회원․고객들에게 배포 예정

* 다만, 개발 진행 중인 경우도 일부 있음. 이 경우는 프로그램 회사에 문의 필요

4. 상세한 전자제출 방법과 요령은 ?

○ 세무서 홈페이지에 게시된 <법인세 부속서류 전자제출 요령> 참조

○ 문의사항이 있는 경우 가급적 홈택스의 「자주 찾는 질문과 답변(FAQ)」 코너 등을 이용하고, 전화상담이 필요한 경우 고객만족센터(☏ 국번없이 126) 또는 관할세무서 법인세과로 문의하여 주기 바람.